Fundamenten van successieplanning

Successieplanning heeft een burgerrechtelijk en een fiscaal luik. In het burgerrechtelijk luik bepaal je wie je wil beschermen na je overlijden: je partner, je kinderen, andere familieleden of naasten. In het fiscale luik meet je de belastingdruk op jouw nalatenschap en probeer je deze te beperken.

De voorbije jaren zijn er heel wat wijzigingen geweest in het wettelijk kader van verschillende materies binnen de rechtstak successieplanning. Naar aanleiding van deze wetswijzigingen werden een heel aantal standpunten en voorafgaande beslissingen inzake schenk- en erfbelasting door de fiscale autoriteiten (in)genomen.

Belangrijk bij successieplanning zijn dus de principes van het huwelijks- en samenlevingsvermogensrecht, het erfrecht en de relevante belastingen (schenk- en erfbelasting). Hoe kan het vermogen worden overgedragen naar de volgende generatie, waarbij toch rekening wordt gehouden met de wensen van de schenker (inzake bv. controle- en/of inkomstenvoorbehoud), is een vraag die in deze opleiding een antwoord krijgt.

De doelstellingen van deze opleiding zijn

de wettelijke regelgeving te kennen en te begrijpen,
de successieplanningstechnieken te leren,
nieuwe ontwikkelingen en opportuniteiten te ontdekken.

Categorie Financieel

Niveau Advanced

Leervorm Klassikale opleiding

Bijscholingsuren Bank: 12u algemeen
Verzekeringen: 12u algemeen

Geregelde bijscholing

Doelgroep

De opleiding kan gevolgd worden door verschillende doelgroepen :

personen die een gereglementeerde functie beoefenen in de distributie van verzekeringen;
medewerkers van banken die in contact staan met het publiek of een adviserende functie hebben;
private bankers;
medewerkers audit, compliance, tax en/of legal die meer willen weten omtrent het juridische en fiscale kader binnen het familiaal vermogensrecht.

Vereiste voorkennis

Advanced level opleiding: deze opleiding vereist een algemene basiskennis van het onderwerp.

Programma

INHOUD

Het (nieuwe) huwelijksvermogensrecht en samenlevingsvermogensrecht
- Huwelijksvermogensrecht
  - primair stelsel
  - secundair stelsel
    - wettelijk stelsel, inclusief topics zoals
      - wederbelegging van eigen gelden
      - vergoedingsrekeningen
      - wijzigingen ingevolge hervorming huwelijksvermogensrecht
        
        kwalificatie goederen (titre & finance)
        
        huwelijksvermogensrechtelijke neutraliteit van de beroepsuitoefening via een vennootschap
        
        correcte beroepsinkomstenallocatie
    - stelsel van algehele gemeenschap
    - stelsel van scheiding van goederen
      - toepassing regels uit gemeenschapsstelsel op stelsel van scheiding van goederen
      - beding van verrekening van aanwinsten
      - rechterlijke billijkheidscontrole
      - versterkte informatieplicht van de notaris
      - toegevoegd intern gemeenschappelijk vermogen
- Samenlevingsvermogensrecht
  - Feitelijk samenwonen
  - Wettelijk samenwonen
Het (nieuwe) erfrecht en erfbelasting
- Wettelijk erfrecht, incl. topics zoals:
  - erfrecht van de langstlevende echtgenoot
  - reservatair erfrecht
  - omzetting van vruchtgebruik
  - inbreng & inkorting
  - erfovereenkomsten
- Erfbelasting
  - Aangifte van nalatenschap
    - basisprincipes
    - laattijdige aangifte / verzuim / tekortschatting
  - Basisprincipes erfbelasting (Vlaams Gewest)
    - algemeen
    - belastbaar voorwerp (incl. fictiebepalingen)
    - tarieven
  - Hervorming erfbelasting (Vlaams Gewest)
    - wijziging aan materie erfbelasting
    - ondersteuning federaal erfrecht
    - ondersteuning federaal huwelijksvermogensrecht
  - Basisprincipes successierechten (Brussels Hoofdstedelijk Gewest)
    - belastbaar voorwerp (summier)
    - tarieven
  - Basisprincipes successierechten (Waals Gewest)
    - belastbaar voorwerp (summier)
    - tarieven
  - Gunstmaatregel familiebedrijven
    - Vlaams Gewest
    - Brussels Hoofdstedelijk Gewest
    - Waals Gewest
Technieken van vermogensplanning
- Testament, o.a.:
  - Basisprincipes inzake (het opmaken van) een testament
  - Vaak voorkomende bepalingen, o.a. planning inzake gezinswoning
  - Manieren om aan belastingbesparing te doen via testament
  - Specifieke clausules (o.a. generation skipping, restlegaat, duolegaat)
- Schenking roerend vermogen, o.a.:
  - Hoe inkomsten/controle behouden?
  - Sluiting van de kaasroute
  - Schenkingen tussen echtgenoten
- Schenking onroerend vermogen, o.a.:
  - Modaliteiten
  - Tarieven
  - Progressievoorbehoud
  - Inbreng in de huwgemeenschap gevolgd door schenking
  - Andere planningstechnieken onroerend goed
    - Inbreng in een vennootschap
    - Gesplitste aankoop
- Planning via huwelijkscontract
  - Conventioneel gemeenschapsstelsel
    - Inbreng van goederen in de huwgemeenschap
    - Verdelingsbedingen
    - Beding van vooruitmaking
  - Stelsel van scheiding van goederen
    - Toegevoegd intern gemeenschappelijk vermogen
    - Verrekenbeding
    - Verblijvingsbeding/toekenningsbeding
  - Valkeniersclausule
- Successieverzekering
- Beding van aanwas
- Controlestructuren
  - Maatschap
  - Certificering
  - Private stichting
  - Holdingstructuren (BV, NV, CV)
- Zorgvolmacht

PRAKTISCHE INFORMATIE

Duurtijd: 2 lesdagen (6 lesuren per dag)
Uren: 09:00 tot 17:00
Plaats: Febelfin Academy: Phoenix building, Koning Albert II-laan 19, 1210 Brussel

Methodologie

Een ‘Klassikale opleiding’ volg je in groep. Je bent samen met de andere deelnemers en de docent aanwezig op een afgesproken tijdstip in hetzelfde leslokaal. Er is mogelijkheid tot interactie en feedback, zowel van de deelnemers naar de docent toe als omgekeerd. Het lesmateriaal bestaat als basis uit een presentatie via het MyFA leerplatform , aangevuld met diversen zoals (digitale syllabus, presentatie, audiovisuele fragmenten, …).

Opleidingsmateriaal: PowerPoint presentatie

Docenten

Rinse Elsermans
Taxation & regulations